《科技成果轉(zhuǎn)化百問百答》
科技成果轉(zhuǎn)化政策涉及部門多、突破力度大、邏輯關(guān)系復(fù)雜，在具體執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)“細(xì)繩子”問題。為進(jìn)一步提升科技成果轉(zhuǎn)化政策落實(shí)效果，將其中的共性問題進(jìn)行梳理、歸類、分析，從基本概念、科技成果轉(zhuǎn)化收益分配、領(lǐng)導(dǎo)干部收益分配與盡職免責(zé)、技術(shù)合同登記、稅收優(yōu)惠、橫向經(jīng)費(fèi)管理、技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)和人才、科技成果評價(jià)、政務(wù)服務(wù)與市場化服務(wù)、典型案例解析等十個(gè)模塊進(jìn)行歸納匯總。
七、技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)和人才
78.什么是技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)？技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，是指為實(shí)現(xiàn)和加速上述過程提供各類服務(wù)的機(jī)構(gòu)，包括技術(shù)經(jīng)紀(jì)、技術(shù)集成與經(jīng)營和技術(shù)投融資服務(wù)機(jī)構(gòu)等，但單純提供信息、法律、咨詢、金融等服務(wù)的除外。技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)可以是獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)、法人的內(nèi)設(shè)機(jī)依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)國家技術(shù)轉(zhuǎn)移示范機(jī)構(gòu)管理辦法的通知》（國科發(fā)火字〔2007〕565號(hào)）第二條。79.高校院所的技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)職能是什么？在成果轉(zhuǎn)化咨詢、選配創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師、幫助招聘職業(yè)經(jīng)理人、對接投融資機(jī)構(gòu)以及爭取政府政策資金支持等方面，為科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目或創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)提供全生命周期服務(wù)。80.某單位想轉(zhuǎn)化高?？蒲腥藛T的成果，可以與高校哪個(gè)部門對接？與高校技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)對接。高校技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)一般為技術(shù)轉(zhuǎn)移辦公室、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，或者聯(lián)合地方、企業(yè)設(shè)立的從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)移、中試熟化的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，以及設(shè)立高校全資擁有的技術(shù)轉(zhuǎn)移公司、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理公司等。 81.高校院所如何保障技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營？在成果轉(zhuǎn)化凈收益中可約定比例落實(shí)專項(xiàng)資金，未約定比例的可按照5%-15%的比例執(zhí)行，獨(dú)立核算并用于技術(shù)轉(zhuǎn)移運(yùn)營機(jī)構(gòu)或部門的能力建設(shè)和人員獎(jiǎng)勵(lì)。依據(jù) 1：《國務(wù)院 關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》（國發(fā)〔2016〕16 號(hào)）第一條（二），國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸單位，納入單位預(yù)算，不上繳國庫，扣除對完成和轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要貢獻(xiàn)人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬后，應(yīng)當(dāng)主要用于科學(xué)技術(shù)研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關(guān)工作，并對技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的運(yùn)行和發(fā)展給予保障。依據(jù) 2：各省市科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)規(guī)定均有涉及，一般要求高校院所應(yīng)完善成果轉(zhuǎn)化協(xié)調(diào)機(jī)制，建立專門技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，設(shè)置技術(shù)轉(zhuǎn)移崗位并建立相應(yīng)的評聘制度，可獨(dú)立或聯(lián)合社會(huì)化機(jī)構(gòu)運(yùn)營，可聘用專兼職技術(shù)經(jīng)理人。在成果轉(zhuǎn)化凈收益中可約定比例落實(shí)專項(xiàng)資金，獨(dú)立核算并用于技術(shù)轉(zhuǎn)移運(yùn)營機(jī)構(gòu)或部門的能力建設(shè)和人員獎(jiǎng)勵(lì)。82.技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)可以獲得哪些支持？高校院所類、行業(yè)類、服務(wù)類技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，考核結(jié)果為優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)可申請不超過 100 萬元的補(bǔ)助。區(qū)域類技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，根據(jù)考核結(jié)果可申請不超過 200萬元的補(bǔ)助。具體內(nèi)容可查看《市科技局 市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)某某市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化后補(bǔ)助辦法的通知》（某科規(guī)〔2022〕3 號(hào)）。83.高校技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)如何建立專業(yè)化技術(shù)轉(zhuǎn)移人才隊(duì)伍？高?？梢酝ㄟ^三種方式建立專業(yè)化技術(shù)轉(zhuǎn)移人才隊(duì)伍：（1）設(shè)置技術(shù)轉(zhuǎn)移崗位，通過專業(yè)化培訓(xùn)，培育專職技術(shù)經(jīng)理人。（2）與社會(huì)化機(jī)構(gòu)技術(shù)經(jīng)理人合作；（3）聘用兼職技術(shù)經(jīng)理人。84.技術(shù)轉(zhuǎn)移人才有系統(tǒng)的培訓(xùn)體系嗎？按照《國家技術(shù)轉(zhuǎn)移專業(yè)人員能力等級(jí)培訓(xùn)大綱（試行）》要求，國內(nèi)已經(jīng)建立了初級(jí)技術(shù)經(jīng)紀(jì)人、中級(jí)技術(shù)經(jīng)紀(jì)人、高級(jí)技術(shù)經(jīng)理人等專業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)移人才培養(yǎng)體系。85.技術(shù)轉(zhuǎn)移人員是否可以評聘相關(guān)職稱？為打通技術(shù)轉(zhuǎn)移人員職稱晉升通道，目前全國有十多個(gè)省市已經(jīng)增設(shè)技術(shù)經(jīng)紀(jì)專業(yè)職稱，覆蓋從初級(jí)到正高的各個(gè)職稱級(jí)別，從事技術(shù)轉(zhuǎn)移人員可申報(bào)技術(shù)經(jīng)紀(jì)專業(yè)職稱，具體可以查詢所在地人社或科技系統(tǒng)網(wǎng)站。八、科技成果評價(jià)
86.什么是科技成果評價(jià)？和傳統(tǒng)成果鑒定有什么區(qū)別？（1）從評價(jià)維度看，成果鑒定只從“先進(jìn)性”一個(gè)維度評價(jià)；科技成果評價(jià)維度更廣，全面準(zhǔn)確評價(jià)科技成果的科學(xué)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化價(jià)值。（2）從評價(jià)方式看，成果鑒定一般采用組織專家鑒定會(huì)的方式，評價(jià)指標(biāo)單一；科技成果評價(jià)對基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)業(yè)化等不同類別科技成果構(gòu)建不同的評價(jià)指標(biāo)體系，采用“評價(jià)師+專家”模式進(jìn)行評價(jià)。（3）在結(jié)果應(yīng)用看，成果鑒定一般用于報(bào)獎(jiǎng)、評職稱；科技成果評價(jià)結(jié)果不僅可用于報(bào)獎(jiǎng)、評職稱，還可應(yīng)用于技術(shù)產(chǎn)權(quán)市場交易，轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資，質(zhì)押融資，企業(yè)投資，單位內(nèi)部科研項(xiàng)目管理等。依據(jù)：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于完善科技成果評價(jià)機(jī)制的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2021〕26號(hào)）。 87.科技成果評價(jià)的“五元價(jià)值”是指什么？科學(xué)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化價(jià)值。科學(xué)價(jià)值重點(diǎn)評價(jià)在新發(fā)現(xiàn)、新原理、新方法方面的獨(dú)創(chuàng)性貢獻(xiàn)。技術(shù)價(jià)值重點(diǎn)評價(jià)重大技術(shù)發(fā)明，突出在解決產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵共性技術(shù)問題、企業(yè)重大技術(shù)創(chuàng)新難題，特別是關(guān)鍵核心技術(shù)問題方面的成效。經(jīng)濟(jì)價(jià)值重點(diǎn)評價(jià)推廣前景、預(yù)期效益、潛在風(fēng)險(xiǎn)等對經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響。社會(huì)價(jià)值重點(diǎn)評價(jià)在解決人民健康、國防與公共安全、生態(tài)環(huán)境等重大瓶頸問題方面的成效。文化價(jià)值重點(diǎn)評價(jià)在倡導(dǎo)科學(xué)家精神、營造創(chuàng)新文化、弘揚(yáng)社會(huì)主義核心價(jià)值觀等方面的影響和貢獻(xiàn)。依據(jù)：國務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善科技成果評價(jià)機(jī)制的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2021〕26號(hào)）。 88.應(yīng)健全完善什么樣的科技成果分類評價(jià)體系？基礎(chǔ)研究成果以同行評議為主，鼓勵(lì)國際“小同行”評議，推行代表作制度，實(shí)行定量評價(jià)與定性評價(jià)相結(jié)合。應(yīng)用研究成果以行業(yè)用戶和社會(huì)評價(jià)為主，注重高質(zhì)量知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)出，把新技術(shù)、新材料、新工藝、新產(chǎn)品、新設(shè)備樣機(jī)性能等作為主要評價(jià)指標(biāo)。不涉及軍工、國防等敏感領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)業(yè)化成果，以用戶評價(jià)、市場檢驗(yàn)和第三方評價(jià)為主，把技術(shù)交易合同金額、市場估值、市場占有率、重大工程或重點(diǎn)企業(yè)應(yīng)用情況等作為主要評價(jià)指標(biāo)。探索建立重大成果研發(fā)過程回溯和階段性評估機(jī)制，加強(qiáng)成果真實(shí)性和可靠性驗(yàn)證，合理評價(jià)成果研發(fā)過程性貢獻(xiàn)。依據(jù)：國務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善科技成果評價(jià)機(jī)制的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2021〕26號(hào)）。89.科技成果評價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)嗎？具體有哪些評價(jià)指標(biāo)？（1）科技成果評價(jià)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：①國家標(biāo)準(zhǔn)，如《科技評估通則》GB/T40147-2021，《科技評估基本術(shù)語》GB/T 40148-2021。②團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)，如《科技成果評估規(guī)范》T/CASTEM 1003-2020，《科技評估準(zhǔn)則》T/CASTEM 1002-2020，《科技成果轉(zhuǎn)化成熟度評價(jià)規(guī)范》T/BTSA 001—2016。（2）地方相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。90.科技成果成熟度的評價(jià)內(nèi)容是什么？根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，評價(jià)內(nèi)容有所不同，一般技術(shù)成熟度共分為 13 個(gè)級(jí)別，每個(gè)級(jí)別都有一個(gè)簡稱和明確的定義。1-3級(jí)為理論研究階段，4-6 級(jí)為實(shí)驗(yàn)室應(yīng)用研究階段，7-9 級(jí)為工業(yè)化生產(chǎn)研究階段，10-13 級(jí)為市場推廣階段。91. 科技成果評價(jià)機(jī)構(gòu)和科技成果評價(jià)師有認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)嗎？去哪兒認(rèn)定？評價(jià)機(jī)構(gòu)是指具有科技成果評價(jià)業(yè)務(wù)能力，能夠獨(dú)立接受委托提供科技成果評價(jià)服務(wù)，并對評價(jià)結(jié)論獨(dú)立負(fù)責(zé)的服務(wù)機(jī)構(gòu)。科技成果評價(jià)師是科技成果評價(jià)活動(dòng)的具體實(shí)施人，應(yīng)具備科技工作相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，熟悉所評價(jià)技術(shù)領(lǐng)域使用的法律法規(guī)及相關(guān)要求，熟悉知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，掌握和遵從科技成果評價(jià)活動(dòng)的基本原則、評價(jià)方法和評價(jià)程序，能夠獨(dú)立完成或與他人協(xié)作部分完成科技成果評價(jià)作業(yè)。科技成果可以通過協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定價(jià)格。通過協(xié)議定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在本單位公示科技成果名稱和擬交易價(jià)格。依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十八條。93.高校院所將其持有的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，是否需要進(jìn)行資產(chǎn)評估？根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于修改<事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法>的決定》（財(cái)政部令第 100 號(hào)），國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將其持有的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資給國有全資企業(yè)的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估，給非國有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進(jìn)行資產(chǎn)評估。94.如何發(fā)揮高校校友會(huì)對促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的作用？（1）發(fā)揮高校校友橋梁紐帶作用，梳理展示各自高校科技成果，強(qiáng)化鏈接買方需求。（2）依托校友資源，加強(qiáng)高校與校友企業(yè)交流互動(dòng)，有效鏈接科研人員、校友企業(yè)、校友投資人，構(gòu)建多參與、多互動(dòng)、多交流的合作平臺(tái)，推進(jìn)高?？萍汲晒D(zhuǎn)化。（3）高校校友會(huì)可登記成為某某市技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，融入某某市技術(shù)轉(zhuǎn)移體系，聯(lián)合其他各類技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)共同開展技術(shù)供需對接、金融對接等技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)，促進(jìn)各高校成果在某某市落地轉(zhuǎn)化。95.某公益一類事業(yè)單位主責(zé)是為廣大市民提供科普、服務(wù)工作。在服務(wù)過程中，專業(yè)技術(shù)人員發(fā)明了很多教具，并申請了專利。該單位能否將專利轉(zhuǎn)化獲取收入？如果能獲取，能否給研發(fā)人員現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)？獎(jiǎng)勵(lì)受不受績效工資總額限制？（1）該專利是職務(wù)科技成果，可以通過轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資等方式轉(zhuǎn)化，并獲取收入；（2）可以按照成果轉(zhuǎn)化相關(guān)法律法規(guī)和單位管理辦法，給予研發(fā)人員現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；（3）不受工資總額、績效工資總額限制。依據(jù)：《人力資源社會(huì)保障部關(guān)于進(jìn)一步支持和鼓勵(lì)事業(yè)單位科研人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的指導(dǎo)意見》（人社部發(fā)〔2019〕137 號(hào)）第三條（七），事業(yè)單位轉(zhuǎn)化科技成果依法獲得的收入全部留歸本單位，可按國家有關(guān)規(guī)定對完成或者轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，相關(guān)支出計(jì)入當(dāng)年本單位績效工資總量，但不受總量限制，不納入總量基數(shù)。96.某校副校長有一項(xiàng)專利，擬以技術(shù)許可或技術(shù)入股方式轉(zhuǎn)化。該副校長能不能拿技術(shù)許可現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)？該副校長是否可以技術(shù)入股獲得企業(yè)股份？如果該副校長還是下屬獨(dú)立法人中心的法人呢？如果該副校長晉升為校長，是否還可以技術(shù)入股？已有股份如何處理？（1）該副校長可以拿現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；（2）該副校長（中管干部除外）可以獲得股份；（3）需要根據(jù)該專利的“專利權(quán)人”確定。如果“專利權(quán)人”是學(xué)校，該副校長可以獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)；如果“專利權(quán)人”是下屬單位，該副校長作為法人，不可以獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)。（4）晉升為校長（正職）后，不可以獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)。（5）任職前因成果轉(zhuǎn)化獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，任職后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)讓（原則上不超過 3 個(gè)月），逾期未轉(zhuǎn)讓的，任期內(nèi)限制交易，在不擔(dān)任上述職務(wù)一年后解除限制。依據(jù) 1：《國務(wù)院 關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》（國發(fā)〔2016〕16 號(hào)）第二條（八）1，國務(wù)院部門、單位和各地方所屬研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校等事業(yè)單位（不含內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）正職領(lǐng)導(dǎo)，以及上述事業(yè)單位所屬具有獨(dú)立法人資格單位的正職領(lǐng)導(dǎo)，是科技成果的主要完成人或者對科技成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的，可以按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法的規(guī)定獲得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，原則上不得獲取股權(quán)激勵(lì)。其他擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員，是科技成果的主要完成人或者對科技成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的，可以按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法的規(guī)定獲得現(xiàn)金、股份或者出資比例等獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。依據(jù) 2：《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35 號(hào)）第五條（二），科研機(jī)構(gòu)、高校的正職領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子成員中屬中央管理的干部，所屬單位中擔(dān)任法人代表的正職領(lǐng)導(dǎo)，在擔(dān)任現(xiàn)職前因科技成果轉(zhuǎn)化獲得的股權(quán)，任職后應(yīng)及時(shí)予以轉(zhuǎn)讓，逾期未轉(zhuǎn)讓的，任期內(nèi)限制交易。限制股權(quán)交易的，在本人不擔(dān)任上述職務(wù)一年后解除限制。97.某省事業(yè)單位 A 獲得財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，用于某項(xiàng)技術(shù)研發(fā)。A 單位委托我市事業(yè)單位 B 和 C 分別開展技術(shù)可行性研究和樣本檢測。B、C 兩家事業(yè)單位獲得的經(jīng)費(fèi)是財(cái)政經(jīng)費(fèi)還是橫向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)？結(jié)余經(jīng)費(fèi)是否視同成果轉(zhuǎn)化收入？現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)受不受績效工資總額限制？（1）橫向經(jīng)費(fèi)。B 單位獲得的經(jīng)費(fèi)是市場委托方式，為橫向經(jīng)費(fèi)。（2）“技術(shù)性收入”的結(jié)余經(jīng)費(fèi)視同成果轉(zhuǎn)化收入。①B 單位開展特定技術(shù)的“可行性研究”，屬于技術(shù)咨詢，可以核定技術(shù)性收入。②C 單位開展樣本檢測，需根據(jù)實(shí)際情況判定。有特殊技術(shù)要求的技術(shù)成果測試分析，新產(chǎn)品、新材料、植物新品種性能的測試分析，以及其他非標(biāo)準(zhǔn)化的測試分析屬于技術(shù)服務(wù)合同；屬于當(dāng)事人一般日常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的，不應(yīng)認(rèn)定為技術(shù)服務(wù)合同；以常規(guī)手段或者為生產(chǎn)經(jīng)營目的標(biāo)準(zhǔn)化測試等訂立的計(jì)量檢定單位就強(qiáng)制性計(jì)量檢定所訂立的合同，不應(yīng)認(rèn)定為技術(shù)服務(wù)合同。視同成果轉(zhuǎn)化收入需要經(jīng)過：①將橫向項(xiàng)目做技術(shù)合同的認(rèn)定登記，登記為技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢或技術(shù)服務(wù)合同；②由技術(shù)合同認(rèn)定登記部門認(rèn)定技術(shù)性收入；③技術(shù)性收入的結(jié)余收入視同成果轉(zhuǎn)化收入。（3）成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)不受工資總額限制。依據(jù) ：《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35 號(hào)）第四條（二），對于接受企業(yè)、其他社會(huì)組織委托的橫向委托項(xiàng)目，人員經(jīng)費(fèi)使用按照合同約定進(jìn)行管理。技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的獎(jiǎng)酬金提取，按照《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》及《實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》執(zhí)行；項(xiàng)目合同沒有約定人員經(jīng)費(fèi)的，由單位自主決定。98.某單位從市場上獲取某開發(fā)項(xiàng)目。開發(fā)項(xiàng)目委托經(jīng)費(fèi)包含設(shè)備采購、場地租金、技術(shù)研發(fā)等內(nèi)容，經(jīng)認(rèn)定，該合同為技術(shù)開發(fā)合同。其結(jié)余收入是否視同成果轉(zhuǎn)化收入？結(jié)余收入都可以用于獎(jiǎng)勵(lì)嗎？獎(jiǎng)勵(lì)對象包括哪些人員？（1）“技術(shù)性收入”的結(jié)余經(jīng)費(fèi)視同成果轉(zhuǎn)化收入。①首先將該合同做技術(shù)合同的認(rèn)定登記，登記為技術(shù)開發(fā)合同；②其次由技術(shù)合同認(rèn)定登記部門認(rèn)定技術(shù)性收入，其中設(shè)備采購、場地租金不屬于技術(shù)性收入；③技術(shù)性收入的結(jié)余收入視同成果轉(zhuǎn)化收入。（2）成果轉(zhuǎn)化收入可以用于獎(jiǎng)勵(lì)，具體比例由單位自主決定，可參照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》。（3）獎(jiǎng)勵(lì)對象一般為項(xiàng)目組成員。依據(jù) ：《國務(wù)院 關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》（國發(fā)〔2016〕16 號(hào)）第二條（六）4，對科技人員在科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)給予的獎(jiǎng)勵(lì)，可按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法和本規(guī)定執(zhí)行。99.某研究所科研人員在下屬企業(yè)開展科研及產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)，該研究所從下屬企業(yè)直接拿取現(xiàn)金，然后獎(jiǎng)勵(lì)給單位科研人員。被認(rèn)定為亂發(fā)補(bǔ)貼，責(zé)令退回并做檢查。被認(rèn)定違規(guī)的原因是什么？合理路徑是什么？（1）被認(rèn)定違規(guī)的原因：案例中所開展的科技活動(dòng)，不屬于《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定的成果轉(zhuǎn)化方式；未按規(guī)定簽訂技術(shù)合同并進(jìn)行認(rèn)定登記；用下屬單位的現(xiàn)金給研究所的科研人員發(fā)放，不符合《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定的收益分配。（2）合理路徑：①采用合法方式開展成果轉(zhuǎn)化，并簽訂技術(shù)合同；②進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記；③制定本單位科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施細(xì)則；④取得成果轉(zhuǎn)化收入，依法依規(guī)進(jìn)行分配。100.某研究所取得了一項(xiàng)科技成果 A，其完成團(tuán)隊(duì)既有在職人員 B，也有退休人員 C。在科技成果轉(zhuǎn)化收益分配時(shí)，可否給予 C 發(fā)放？B、C 獲得的獎(jiǎng)酬金可否享受科技成果轉(zhuǎn)化個(gè)稅優(yōu)惠政策?成果轉(zhuǎn)化收益時(shí)，可以給予 C 發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬?！洞龠M(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，由科技成果完成單位對完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬”，“重要貢獻(xiàn)的人員”并沒有排除退休人員。如果單位認(rèn)定退休人員在完成、轉(zhuǎn)化科技成果做出重要貢獻(xiàn)，可按照單位辦法規(guī)定的程序進(jìn)行分配。如果該成果以轉(zhuǎn)讓、許可方式轉(zhuǎn)化并取得現(xiàn)金收益，B 取得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅(2018〕58 號(hào))規(guī)定，可以享受“從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按 50%計(jì)入科技人員當(dāng)月‘工資、薪金所得’，依法繳納個(gè)人所得稅”優(yōu)惠政策。如果 C 為退休返聘人員，可享受該稅收優(yōu)惠政策。如果 C 退休后，未返聘，那么他領(lǐng)取的獎(jiǎng)勵(lì)，不能作為工資發(fā)放，不能享受該優(yōu)惠政策。如果以作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)化成果，研究所取得了被投資公司的股權(quán)，并給予 B、C 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅字〔1999〕45 號(hào))和《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕125 號(hào))規(guī)定，“科技人員必須是科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的在編正式職工”，所以只有 B 可以享受股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅政策，C 不可享受股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅優(yōu)惠。
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