《科技成果轉(zhuǎn)化百問(wèn)百答一》
科技成果轉(zhuǎn)化政策涉及部門多、突破力度大、邏輯關(guān)系復(fù)雜，在具體執(zhí)行過(guò)程中容易出現(xiàn)“細(xì)繩子”問(wèn)題。為進(jìn)一步提升科技成果轉(zhuǎn)化政策落實(shí)效果，將其中的共性問(wèn)題進(jìn)行梳理、歸類、分析，從基本概念、科技成果轉(zhuǎn)化收益分配、領(lǐng)導(dǎo)干部收益分配與盡職免責(zé)、技術(shù)合同登記、稅收優(yōu)惠、橫向經(jīng)費(fèi)管理、技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)和人才、科技成果評(píng)價(jià)、政務(wù)服務(wù)與市場(chǎng)化服務(wù)、典型案例解析等十個(gè)模塊進(jìn)行歸納匯總。
一、基本概念
科技成果，是指通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果。職務(wù)科技成果，是指執(zhí)行研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校和企業(yè)等單位的工作任務(wù)，或者主要是利用上述單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的科技成果。依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第二條。科技成果包括專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、專利申請(qǐng)、技術(shù)秘密等。依據(jù)：《科技部等 9 部門印發(fā)賦予科研人員職務(wù)科技成果所有權(quán)或長(zhǎng)期使用權(quán)試點(diǎn)實(shí)施方案的通知》（國(guó)科發(fā)區(qū)〔2020〕128 號(hào)）二（一）；《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕58 號(hào)）五（二）；《最高人民法院關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2004〕20 號(hào)）第一條。科技成果轉(zhuǎn)化，是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果所進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第二條。4.科技成果持有者可以采用哪些方式進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化？科技成果持有者可以采用下列方式進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化：（4）以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化；（5）以該科技成果作價(jià)投資，折算股份或者出資比例；依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十六條。技術(shù)轉(zhuǎn)讓指科技成果持有人，將科技成果所有權(quán)（包括專利權(quán)、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)等）轉(zhuǎn)讓給科技成果受讓人，由受讓人對(duì)科技成果實(shí)施轉(zhuǎn)化的活動(dòng)。6.什么是技術(shù)許可？包括哪些類型？區(qū)別是什么？技術(shù)許可是指科技成果持有人，將科技成果相關(guān)權(quán)利許可他人實(shí)施、使用。包括三種許可方式：（1）獨(dú)占實(shí)施許可，是指讓與人在約定許可實(shí)施專利的范圍內(nèi)，將該專利僅許可一個(gè)受讓人實(shí)施，讓與人依約定不得實(shí)施該專利；（2）排他實(shí)施許可，是指讓與人在約定許可實(shí)施專利的范圍內(nèi)，將該專利僅許可一個(gè)受讓人實(shí)施，但讓與人依約定可以自行實(shí)施該專利；（3）普通實(shí)施許可，是指讓與人在約定許可實(shí)施專利的范圍內(nèi)許可他人實(shí)施該專利，并且可以自行實(shí)施該專利。依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2004〕20 號(hào)）第二十五條。科技成果作價(jià)投資，是指科技成果持有人將所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)，折算股份或出資比例，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。雙方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享收益?？萍汲晒鲀r(jià)投資，既可以是與相關(guān)合作方新組建企業(yè)，也可以是投資到已有企業(yè)。依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》第三條第四款。合作實(shí)施轉(zhuǎn)化即科技成果所有人與相關(guān)單位訂立合作協(xié)議，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，共同轉(zhuǎn)化科技成果，并明確雙方合作的責(zé)任權(quán)利機(jī)制。常見(jiàn)的做法是，由高校院所提供具有較高技術(shù)先進(jìn)性但成熟度不足的科技成果，充分發(fā)揮科研、人才優(yōu)勢(shì)，負(fù)責(zé)持續(xù)研發(fā)；由企業(yè)發(fā)揮資金、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，提供中試熟化、生產(chǎn)線、實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地等條件，圍繞目標(biāo)客戶需求，開(kāi)展后續(xù)試驗(yàn)、產(chǎn)品試制與定型、工藝開(kāi)發(fā)，負(fù)責(zé)市場(chǎng)推廣。自行實(shí)施轉(zhuǎn)化指科技成果的所有者自行投資，將科技成果進(jìn)行商品化、產(chǎn)業(yè)化的行為。企業(yè)和具有生產(chǎn)能力的科研院所通常采用該方式實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化。自行實(shí)施轉(zhuǎn)化一般在同一法人主體內(nèi)實(shí)施，不涉及對(duì)外簽訂技術(shù)合同，主要以單位內(nèi)部立項(xiàng)文件等方式體現(xiàn)。技術(shù)合同是當(dāng)事人就技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、許可、咨詢或者服務(wù)訂立的確立相互之間權(quán)利和義務(wù)的合同。包括技術(shù)開(kāi)發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)許可合同、技術(shù)咨詢合同、技術(shù)服務(wù)合同。依據(jù)：《中華人民共和國(guó)民法典》第八百四十三條。11.成果轉(zhuǎn)化方式與技術(shù)合同有什么關(guān)系？（1）向他人轉(zhuǎn)讓該科技成果或以該科技成果作價(jià)投資，需要簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；（2）許可他人使用該科技成果，需要簽訂技術(shù)許可合同；（3）以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化，需簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同；（4）自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化，一般不涉及對(duì)外簽訂技術(shù)合同。12.技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)與科技成果轉(zhuǎn)化之間有什么關(guān)系？科技人員開(kāi)展技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)，是推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化的重要方式，科技人員在科技成果轉(zhuǎn)化工作中開(kāi)展技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)，經(jīng)技術(shù)合同認(rèn)定后，結(jié)余經(jīng)費(fèi)視為成果轉(zhuǎn)化收入。依據(jù) 1：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》（國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào)）第二條（六）4，對(duì)科技人員在科技成果轉(zhuǎn)化工作中開(kāi)展技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)給予的獎(jiǎng)勵(lì)，可按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法和本規(guī)定執(zhí)行。依據(jù) 2：地方探索實(shí)踐有關(guān)規(guī)定：高校和科研院所具有橫向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)分配自主權(quán)，視為科技成果轉(zhuǎn)化收入，與項(xiàng)目組約定分配比例，或提取一定比例管理費(fèi)后用于對(duì)項(xiàng)目組成員的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。13.高校院所進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化是否需要上級(jí)主管部門審批或備案？根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，科技成果使用權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)全部下放法人單位，國(guó)家設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校對(duì)其持有的科技成果，可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，除涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全外，不需上級(jí)主管部門、財(cái)政部門審批或者備案。依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》（國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào)）第一條。14.事業(yè)單位實(shí)行收支兩條線管理，科技成果轉(zhuǎn)化收入能否留歸本單位？能留歸本單位。國(guó)家設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十三條。15.科研單位如何處置科技成果轉(zhuǎn)化收入？根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，科技成果轉(zhuǎn)化收入用于：（1）在對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬；（2）用于科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關(guān)工作，并對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的運(yùn)行和發(fā)展給予保障。依據(jù) 1：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十三條，國(guó)家設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位，在對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬后，主要用于科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關(guān)工作。依據(jù) 2：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》（國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào)）第一條（二），國(guó)家設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸單位，納入單位預(yù)算，不上繳國(guó)庫(kù)，扣除對(duì)完成和轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要貢獻(xiàn)人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬后，應(yīng)當(dāng)主要用于科學(xué)技術(shù)研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關(guān)工作，并對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的運(yùn)行和發(fā)展給予保障。16.如何界定“對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員”？《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》已經(jīng)將科技成果的收益權(quán)下放法人單位，各單位可根據(jù)科技項(xiàng)目立項(xiàng)、驗(yàn)收文件，知識(shí)產(chǎn)權(quán)佐證材料，以及實(shí)際過(guò)程中完成、轉(zhuǎn)化科技成果的具體情況，自主決定哪些人員列入范圍。但相關(guān)分配程序應(yīng)按照本單位管理辦法，公示無(wú)異議后進(jìn)行分配。17.退休人員能否參與科技成果轉(zhuǎn)化收益分配？《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，由科技成果完成單位對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬”，“重要貢獻(xiàn)的人員”并沒(méi)有排除退休人員。如果單位認(rèn)定退休人員在完成、轉(zhuǎn)化科技成果做出重要貢獻(xiàn)，可按照單位辦法規(guī)定的程序進(jìn)行分配。18.輔助人員能否參與科技成果轉(zhuǎn)化收益分配？《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，由科技成果完成單位對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬”。重要貢獻(xiàn)人員包括科研團(tuán)隊(duì)、技術(shù)轉(zhuǎn)移團(tuán)隊(duì)。如果是與該項(xiàng)科技成果及轉(zhuǎn)化工作無(wú)直接關(guān)系的輔助人員，不在每個(gè)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目中體現(xiàn)。19.成果轉(zhuǎn)化收益分配會(huì)不會(huì)被認(rèn)為發(fā)放津補(bǔ)貼？不會(huì)被認(rèn)為發(fā)放津補(bǔ)貼。成果轉(zhuǎn)化收益分配是根據(jù)成果轉(zhuǎn)化法，對(duì)完成和轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果作出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，有合法合規(guī)的發(fā)放依據(jù)和發(fā)放路徑。成果轉(zhuǎn)化收益分配是面向特定成果完成、轉(zhuǎn)化人員，可在交易完成后，依據(jù)內(nèi)部管理辦法和流程進(jìn)行發(fā)放。20.成果轉(zhuǎn)化收益分配與兼職取酬的界限是什么？成果轉(zhuǎn)化收益分配是指科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，由科技成果完成單位對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，由本單位因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化而分配給科研人員的獎(jiǎng)勵(lì)。兼職取酬是科研人員到其他單位兼職，而由兼職單位對(duì)人員勞動(dòng)付出的報(bào)酬。21.科技成果轉(zhuǎn)化收入的具體分配比例是多少？科技成果完成單位未規(guī)定、也未與科技人員約定獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的方式和數(shù)額的，按照下列標(biāo)準(zhǔn)對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬：（一）將該項(xiàng)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可給他人實(shí)施的，從該項(xiàng)科技成果轉(zhuǎn)讓凈收入或者許可凈收入中提取不低于百分之五十的比例；（二）利用該項(xiàng)職務(wù)科技成果作價(jià)投資的，從該項(xiàng)科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低于百分之五十的比例；（三）將該項(xiàng)職務(wù)科技成果自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后連續(xù)三至五年，每年從實(shí)施該項(xiàng)科技成果的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中提取不低于百分之五的比例。依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條。22.在成果轉(zhuǎn)化中做出主要貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)獲得的獎(jiǎng)勵(lì)份額是多少？在研究開(kāi)發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化中作出主要貢獻(xiàn)的人員，獲得獎(jiǎng)勵(lì)的份額不低于獎(jiǎng)勵(lì)總額的 50%。依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》（國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào)）第二條（六）。23.自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施，獎(jiǎng)勵(lì)比例有沒(méi)有上限？營(yíng)業(yè)利潤(rùn)怎么界定？“三至五年”的開(kāi)始時(shí)間如何界定？（1）《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定了獎(jiǎng)勵(lì)比例不低于 5%，沒(méi)有規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)比例的上限，可以結(jié)合單位整體情況自主設(shè)立。（2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)需要結(jié)合實(shí)際情況，由單位財(cái)務(wù)人員或第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)給予核算。（3）從實(shí)施轉(zhuǎn)化成功后，出具第一張銷售發(fā)票的時(shí)間開(kāi)始計(jì)算。24.自行實(shí)施轉(zhuǎn)化或與他人合作實(shí)施轉(zhuǎn)化，實(shí)施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后超過(guò)五年，還可以給科研人員獎(jiǎng)勵(lì)嗎？超過(guò) 5 年后，可以繼續(xù)給予科研人員獎(jiǎng)勵(lì)，但不再享受成果轉(zhuǎn)化收益分配政策，其獎(jiǎng)勵(lì)不能突破工資總額限制。25.科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)信息是否必須進(jìn)行公示？公示信息應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容？（1）科技人員以技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)許可、技術(shù)作價(jià)投資等方式轉(zhuǎn)化科技成果，獲得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需要進(jìn)行公示。擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員的科技成果轉(zhuǎn)化收益分配，需要進(jìn)行公示。（2）公示信息應(yīng)當(dāng)包含科技成果轉(zhuǎn)化信息、獎(jiǎng)勵(lì)人員信息、現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)信息、技術(shù)合同登記信息、公示期限等內(nèi)容。依據(jù)：《科技部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)信息公示辦法的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2018〕103 號(hào)）。26.事業(yè)單位科研人員科技成果轉(zhuǎn)化所獲獎(jiǎng)勵(lì)與報(bào)酬是否計(jì)入工資總額和績(jī)效工資總額？（1）計(jì)入工資總額，不受工資總額限制?！洞龠M(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條規(guī)定“國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位依照本法規(guī)定對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的支出計(jì)入當(dāng)年本單位工資總額，但不受當(dāng)年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù)”。（2）不納入績(jī)效工資總額?！赌衬呈写龠M(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》第二十四條規(guī)定“利用財(cái)政資金設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校依照本條例規(guī)定，對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的支出，納入本單位統(tǒng)一管理，但不納入當(dāng)年本單位績(jī)效工資總額”。27.對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果作出重要貢獻(xiàn)人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)是否計(jì)入公積金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)？不計(jì)入。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)納入績(jī)效工資管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（某人社局發(fā)〔2021〕9 號(hào)），職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，科技成果完成單位按規(guī)定對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)人員給予的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，計(jì)入當(dāng)年本單位績(jī)效工資總量并予以單列，但不受年人均收入調(diào)控線和年收入增幅限制，不作為核定單位下一年度績(jī)效工資總量的基數(shù)，不作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。28.事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)不受績(jī)效工資限制，單位需要注意哪些操作流程？（1）科研事業(yè)單位以轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資等方式開(kāi)展職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)的，以及科研人員在職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化工作中開(kāi)展技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的，項(xiàng)目承擔(dān)單位可根據(jù)實(shí)際情況，按照《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》規(guī)定到所在地技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記。（2）科技成果完成單位在每年核定事業(yè)單位績(jī)效工資水平時(shí)，要全面統(tǒng)計(jì)上年度職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，準(zhǔn)確核算增加的本單位績(jī)效工資總量，提供技術(shù)合同認(rèn)定登記證明、技術(shù)收入核定表等材料，并填寫《年因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化等增加的績(jī)效工資備案表》，由主管部門匯總后報(bào)同級(jí)人力資源和社會(huì)保障、財(cái)政部門備案。依據(jù)：各省市相關(guān)文件《關(guān)于事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)納入績(jī)效工資管理有關(guān)問(wèn)題的通知》等29.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)具體操作流程包括哪些？（1）成果定價(jià)、公示。以轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)化科技成果，且以協(xié)議定價(jià)方式進(jìn)行成果定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在本單位公示科技成果名稱、擬交易價(jià)格。公示時(shí)間不少于十五日。（2）簽訂技術(shù)合同，并進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記，由登記機(jī)構(gòu)核定技術(shù)收入。（3）核算成果轉(zhuǎn)化凈收入。凈收入=技術(shù)收入-直接成本。（4）制定現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)分配方案（獎(jiǎng)勵(lì)總額不能超過(guò)核定的技術(shù)收入額）。（6）獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放?，F(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)入當(dāng)年本單位績(jī)效工資總量并予以單列，但不受年人均收入調(diào)控線和年收入增幅限制，不作為核定單位下一年度績(jī)效工資總量的基數(shù)，不作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。（7）備案。①每年核算增加的績(jī)效工資總量，填寫備案表，并提供技術(shù)合同認(rèn)定登記證明、技術(shù)收入核定表等材料，由主管部門匯總后報(bào)同級(jí)人力資源和社會(huì)保障、財(cái)政部門備案。②發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，單位按個(gè)人所得稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。依據(jù)：該問(wèn)題綜合性較強(qiáng)，所述內(nèi)容包含了本文前面多個(gè)問(wèn)題的政策點(diǎn)，依據(jù)的政策相同，此處不贅述。30.成果轉(zhuǎn)化收益分配的是凈收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓、許可凈收入如何核算？是否扣除研發(fā)過(guò)程中的直接費(fèi)用及人員費(fèi)用？（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、許可中的凈收入是指從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可收入扣除相關(guān)稅費(fèi)、科技成果維護(hù)費(fèi)、交易過(guò)程中的評(píng)估費(fèi)、鑒定費(fèi)等直接費(fèi)用后的收入。（2）科研事業(yè)單位前期的研發(fā)費(fèi)用不計(jì)入此次交易的直接費(fèi)用中。企業(yè)科技成果的前期研發(fā)費(fèi)用，可根據(jù)實(shí)際來(lái)源，確定是否計(jì)入直接費(fèi)用。依據(jù)：各省市科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)規(guī)定均有涉及。31.如何計(jì)算技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的直接費(fèi)用？各類成果轉(zhuǎn)化凈收入扣除的都是針對(duì)此次成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)而產(chǎn)生的直接費(fèi)用。技術(shù)開(kāi)發(fā)、咨詢、服務(wù)扣除的也應(yīng)該是針對(duì)此次成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)的直接成本，包括開(kāi)展此項(xiàng)活動(dòng)的設(shè)備費(fèi)、人員費(fèi)等相關(guān)研發(fā)費(fèi)用及其他交易費(fèi)用。具體核算辦法由各單位根據(jù)工作實(shí)際自行確定。32.在凈收入核算中，差旅費(fèi)是否可以算作直接費(fèi)用？如果此次差旅非常明確地是為了某項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目而進(jìn)行的支出，可以作為直接費(fèi)用在轉(zhuǎn)化收入中進(jìn)行扣除以計(jì)算凈收入。33.高校院所科技成果轉(zhuǎn)化的管理辦法需要規(guī)定怎么核算凈收入嗎？為了能夠公開(kāi)公正公平的進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化收益分配，建議單位在管理辦法中明確凈收入核算標(biāo)準(zhǔn)、分配比例等內(nèi)容，降低后期決策風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)：《教育部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)高校落實(shí)科技成果轉(zhuǎn)化政策相關(guān)事項(xiàng)的通知》（教技廳函〔2017〕139 號(hào)）第二條 10，高?？筛鶕?jù)實(shí)際情況，制定科技成果轉(zhuǎn)化凈收入的核算辦法。成果轉(zhuǎn)化凈收入一般以許可、轉(zhuǎn)讓合同實(shí)際交易額扣除完成本次成果轉(zhuǎn)化交易發(fā)生的直接成本來(lái)確定。直接成本應(yīng)包括科技成果評(píng)估評(píng)價(jià)費(fèi)、拍賣傭金等第三方服務(wù)費(fèi)以及與科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的稅金等。三、領(lǐng)導(dǎo)干部收益分配與盡職免責(zé)
34.擔(dān)任行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員能獲得科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)嗎？正職有無(wú)特殊要求？有哪些注意事項(xiàng)？（1）擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員，是科技成果的主要完成人或者對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的，可以按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法的規(guī)定獲得現(xiàn)金、股份或者出資比例等獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。（2）國(guó)務(wù)院部門、單位和各地方所屬研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校等事業(yè)單位（不含內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）正職領(lǐng)導(dǎo)，以及上述事業(yè)單位所屬具有獨(dú)立法人資格單位的正職領(lǐng)導(dǎo)，原則上不得獲取股權(quán)激勵(lì)。（3）對(duì)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員的科技成果轉(zhuǎn)化收益分配實(shí)行公開(kāi)公示制度，不得利用職權(quán)侵占他人科技成果轉(zhuǎn)化收益。依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》（國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào)）第二條（八）1。35.若正職領(lǐng)導(dǎo)干部在任職前已獲得科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，該怎么處理？高校院所的正職領(lǐng)導(dǎo)及所屬單位中擔(dān)任法人代表的正職領(lǐng)導(dǎo)，任職前因成果轉(zhuǎn)化獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，任職后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)讓（原則上不超過(guò) 3 個(gè)月），逾期未轉(zhuǎn)讓的，任期內(nèi)限制交易，在不擔(dān)任上述職務(wù)一年后解除限制。依據(jù)：《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見(jiàn)》廳字〔2016〕35 號(hào)第五條（二）。36.某校副校長(zhǎng)是中管干部，可以獲得成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)激勵(lì)嗎？中管干部是科技成果的主要完成人或者對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的，可以按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法的規(guī)定獲得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，原則上不得獲取股權(quán)激勵(lì)。依據(jù)：《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見(jiàn)》（廳字〔2016〕35 號(hào)）第五條（二），科研機(jī)構(gòu)、高校的正職領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子成員中屬中央管理的干部，所屬單位中擔(dān)任法人代表的正職領(lǐng)導(dǎo)，在擔(dān)任現(xiàn)職前因科技成果轉(zhuǎn)化獲得的股權(quán)，任職后應(yīng)及時(shí)予以轉(zhuǎn)讓，逾期未轉(zhuǎn)讓的，任期內(nèi)限制交易。限制股權(quán)交易的，在本人不擔(dān)任上述職務(wù)一年后解除限制。37.領(lǐng)導(dǎo)干部技術(shù)作價(jià)入股形成的股份，會(huì)不會(huì)被認(rèn)為經(jīng)商辦企業(yè)？不會(huì)被認(rèn)為是經(jīng)商辦企業(yè)。領(lǐng)導(dǎo)干部技術(shù)作價(jià)入股形成的股份，是職務(wù)科技成果作價(jià)投資形成股份后，由單位獎(jiǎng)勵(lì)所得；或由單位將科技成果所有權(quán)賦予具有領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科研人員后，技術(shù)作價(jià)入股所得，不視同經(jīng)商辦企業(yè)。依據(jù)：各省市科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)規(guī)定均有涉及。38.科技成果轉(zhuǎn)化后，市場(chǎng)價(jià)值大幅提升，會(huì)不會(huì)有定價(jià)決策責(zé)任（國(guó)有資產(chǎn)流失）？科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，通過(guò)技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣等方式確定價(jià)格的，或者通過(guò)協(xié)議定價(jià)并在本單位及技術(shù)交易市場(chǎng)公示擬交易價(jià)格的，單位領(lǐng)導(dǎo)在履行勤勉盡責(zé)義務(wù)、沒(méi)有牟取非法利益的前提下，免除其在科技成果定價(jià)中因科技成果轉(zhuǎn)化后續(xù)價(jià)值變化產(chǎn)生的決策責(zé)任。依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào)》第二條（十）。39.盡職免責(zé)的前提是什么？有哪些具體的免責(zé)情形？盡職免責(zé)的前提是建立相關(guān)制度、流程合規(guī)、履行勤勉盡責(zé)義務(wù)、沒(méi)有牟取非法利益。主要有以下幾種免責(zé)情形：（1）免除單位領(lǐng)導(dǎo)科技成果定價(jià)決策責(zé)任。（2）對(duì)科技人員在科技成果使用、處置和收益中出現(xiàn)的過(guò)錯(cuò)，以糾正為主，不進(jìn)行責(zé)任追究。（3）對(duì)探索性的成果轉(zhuǎn)化行為不追究決策責(zé)任，對(duì)因政策變化而造成的程序問(wèn)題，允許對(duì)部分環(huán)節(jié)重新辦理。（4）高校院所以作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)化科技成果發(fā)生的投資損失，不納入對(duì)高校院所資產(chǎn)保值增值考核范圍。（5）高校院所等事業(yè)單位擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員，依法依規(guī)獲得的成果轉(zhuǎn)化股權(quán)激勵(lì)不視同經(jīng)商辦企業(yè)。依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào)》第二條（十），《某某市人民政府辦公廳關(guān)于完善科技成果評(píng)價(jià)機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》（某某政辦規(guī)〔2022〕3 號(hào)）第二條（二）7、8。40.什么是“探索性的成果轉(zhuǎn)化行為”？探索性的成果轉(zhuǎn)化行為是指按照國(guó)家科技成果轉(zhuǎn)化政策指引的方向，探索性開(kāi)展的既有實(shí)際需求、又符合發(fā)展導(dǎo)向的一些新做法，如“技術(shù)股+現(xiàn)金股”轉(zhuǎn)化成果、高校技術(shù)股份退出機(jī)制、科技成果單列不納入國(guó)資管理等。41.什么是“因政策變化而造成的程序問(wèn)題，允許對(duì)部分環(huán)節(jié)重新辦理”？對(duì)新政策出臺(tái)而造成的程序變化，可以對(duì)以前未涉及的部分環(huán)節(jié)予以重新辦理。如：校企改革對(duì)于高校持股提出新的要求，需要調(diào)整作價(jià)投資路徑，對(duì)于正在辦理過(guò)程中的成果轉(zhuǎn)化案例，可以補(bǔ)辦技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記等相關(guān)程序。本文轉(zhuǎn)自其他媒體，轉(zhuǎn)載目的是便于科技工作者學(xué)習(xí)科技相關(guān)信息、資訊。如涉及內(nèi)容、版權(quán)和其它問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)?0日內(nèi)與我們聯(lián)系，我們將在第一時(shí)間更正或刪除。轉(zhuǎn)載文章版權(quán)歸原作者所有。本網(wǎng)站擁有對(duì)此聲明的最終解釋權(quán)。
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