發(fā)布時(shí)間： 2021年07月22日
科技部科技計(jì)劃課題預(yù)算評估評審規(guī)范
第一條 為了提高科技部歸口管理的國家科技計(jì)劃課題（或項(xiàng)目，以下統(tǒng)一簡稱為“課題”）預(yù)算管理的科學(xué)性，推進(jìn)和規(guī)范課題預(yù)算評估評審工作，明確相關(guān)各方職責(zé)，保證預(yù)算評估評審活動質(zhì)量，充分發(fā)揮評估評審活動對課題預(yù)算決策的咨詢作用，根據(jù)《關(guān)于國家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》和《國家科研計(jì)劃課題評估評審暫行辦法》精神，制定本規(guī)范。
第二條 預(yù)算評估是指科技部或其授權(quán)的單位(以下簡稱“管理部門”)在審定課題預(yù)算前，按照專業(yè)化的原則，委托具有科技評估能力的單位（以下簡稱“評估機(jī)構(gòu)”），按照規(guī)范的程序和公允的標(biāo)準(zhǔn)對課題預(yù)算進(jìn)行的專業(yè)化咨詢和評判活動。
預(yù)算評審是指管理部門在審定課題預(yù)算前組織評審專家組，由專家組按照規(guī)范的程序和公允的標(biāo)準(zhǔn)對課題預(yù)算進(jìn)行的咨詢和評判活動。
第三條 科技部歸口管理的國家科技計(jì)劃課題，應(yīng)引入預(yù)算評估評審機(jī)制，建立課題立項(xiàng)與預(yù)算評估評審之間既相互銜接、又相互制約的機(jī)制。因重大自然災(zāi)害、突發(fā)重大疾病疫情等需要緊急決策的國家特殊目標(biāo)的課題，可不進(jìn)行預(yù)算評估評審，但必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部決策審批程序，由條件財(cái)務(wù)司商業(yè)務(wù)管理司提出預(yù)算安排建議，報(bào)部務(wù)會討論通過后執(zhí)行。
第四條 預(yù)算評估評審工作的主要任務(wù)是對課題申報(bào)預(yù)算的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評價(jià)，目的是為管理部門對課題預(yù)算決策提供咨詢。預(yù)算評估評審堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的原則，并自覺接受有關(guān)方面的監(jiān)督。
第五條 課題預(yù)算評估評審工作實(shí)行歸口管理，分級組織實(shí)施?？萍疾恐饕?fù)責(zé)預(yù)算評估評審工作制度和程序的制定、對評估評審過程和結(jié)果的檢查和監(jiān)督、財(cái)務(wù)專家?guī)礻?duì)伍建設(shè)以及預(yù)算評估評審信用管理等工作。
第六條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1000萬元以上重大課題原則上采取預(yù)算評估的方式，由科技部條件財(cái)務(wù)司組織；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1000萬元以下的課題一般采取預(yù)算評審的方式，由承擔(dān)科技計(jì)劃過程管理工作的相關(guān)部屬事業(yè)單位或科技部授權(quán)的其他單位（以下簡稱“評審組織單位”）組織。預(yù)算評審工作可以在課題立項(xiàng)工作完成后開展，也可與課題立項(xiàng)評審工作同時(shí)進(jìn)行，但必須出具單獨(dú)的預(yù)算評審意見，保證其獨(dú)立性。
第七條 管理部門應(yīng)逐步建立評估評審機(jī)構(gòu)信用記錄和動態(tài)調(diào)整機(jī)制，促進(jìn)評估評審機(jī)構(gòu)的良性發(fā)展，保障預(yù)算評估評審工作的順利開展。
第八條 評估評審專家是課題預(yù)算評估評審工作的重要支撐，應(yīng)大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)專家隊(duì)伍建設(shè)，逐步建立統(tǒng)一的預(yù)算評估評審財(cái)務(wù)專家?guī)?，動態(tài)更新和調(diào)整評估評審專家，并加強(qiáng)對專家的培訓(xùn)工作。
第九條 預(yù)算評估評審應(yīng)堅(jiān)持以下要求：
（一）政策相符性。課題預(yù)算應(yīng)符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和科技經(jīng)費(fèi)管理制度的相關(guān)規(guī)定，如有關(guān)預(yù)算科目的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)等方面的具體規(guī)定。
（二）目標(biāo)相關(guān)性。課題預(yù)算應(yīng)以任務(wù)目標(biāo)為依據(jù)，預(yù)算支出應(yīng)與研究任務(wù)緊密相關(guān)，預(yù)算的總量、強(qiáng)度與結(jié)構(gòu)等應(yīng)符合研究任務(wù)的規(guī)律和特點(diǎn)。
（三）經(jīng)濟(jì)合理性。參照國內(nèi)外同類研究開發(fā)活動的狀況以及我國的國情，課題預(yù)算應(yīng)與同類科研活動的支出水平相匹配，材料、設(shè)備費(fèi)等支出應(yīng)與市場同類產(chǎn)品一般價(jià)格水平相匹配，在考慮技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)和不影響研究任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率。
第十條 預(yù)算評估評審的主要依據(jù)是課題正式申報(bào)的預(yù)算書、計(jì)劃任務(wù)書以及在評估評審過程中采集的其他信息。
第十一條 預(yù)算評估評審的主要內(nèi)容包括預(yù)算來源和支出的總量、比例結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度以及與預(yù)算支出相應(yīng)的實(shí)物量等方面的合規(guī)性、合理性。
人員費(fèi)：重點(diǎn)審核列支人員費(fèi)是否符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)管理規(guī)定，課題組成員從專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算中列支人員費(fèi)的合理性，參與課題研究的流動人員列支人員費(fèi)的情況。
設(shè)備費(fèi)：重點(diǎn)審核儀器設(shè)備預(yù)算與課題研究內(nèi)容的相關(guān)性、儀器設(shè)備共用共享情況，符合《中央級新購大型科學(xué)儀器設(shè)備聯(lián)合評議工作管理辦法》（試行）的，按其規(guī)定執(zhí)行。
國際合作與交流費(fèi)：重點(diǎn)審核國際合作與交流費(fèi)預(yù)算與課題研究任務(wù)的相關(guān)性，壓縮一般性出國考察任務(wù)。
間接費(fèi)用：重點(diǎn)審核列支間接費(fèi)用是否符合相關(guān)管理規(guī)定，依托單位提供的各種支撐條件與課題研究任務(wù)的相關(guān)性。
協(xié)作研究支出：協(xié)作研究支出應(yīng)嚴(yán)格控制，必須以課題任務(wù)書中明確列示的協(xié)作研究任務(wù)為依據(jù)。重點(diǎn)審核協(xié)作研究支出與任務(wù)內(nèi)容的相關(guān)性及開支合理性。
對材料費(fèi)、測試化驗(yàn)費(fèi)等業(yè)務(wù)性支出，重點(diǎn)審核各項(xiàng)支出內(nèi)容是否存在交叉重復(fù)，支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家有關(guān)政策規(guī)定和公允性原則，支出結(jié)構(gòu)和總量是否符合經(jīng)濟(jì)合理性原則等。
第十二條 預(yù)算評估活動包括形式評估、基本評估、重點(diǎn)評估和報(bào)告形成與提交四個(gè)基本程序。
（一）形式評估。評估機(jī)構(gòu)接受委托，受理委托方提供的待評課題的材料，依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定對申報(bào)材料進(jìn)行形式核查，包括材料的完備性和規(guī)范性、關(guān)鍵數(shù)據(jù)的一致性與平衡關(guān)系等。
（二）基本評估。評估機(jī)構(gòu)對課題預(yù)算的政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析與評價(jià)，形成基本評估結(jié)論。如果還存在疑難問題，則啟動重點(diǎn)評估程序，否則，進(jìn)入報(bào)告形成和提交階段。
（三）重點(diǎn)評估。本程序?yàn)榉菑?qiáng)制程序，當(dāng)課題預(yù)算存在問題較多或分析判斷難度較大時(shí)，啟動本程序。評估機(jī)構(gòu)根據(jù)課題的具體情況，確定重點(diǎn)評估的內(nèi)容和方法，如對申請購置的大型設(shè)備進(jìn)行專題論證，對重點(diǎn)問題深入咨詢調(diào)研或組織答辯等。
（四）報(bào)告形成和提交。評估機(jī)構(gòu)綜合上述工作，形成預(yù)算評估正式報(bào)告提交給委托方。
第十三條 預(yù)算評審活動主要包括以下基本程序：
（一）材料核查。評審組織單位受理課題預(yù)算申報(bào)材料，依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定對申報(bào)材料進(jìn)行核查。
（二）聘請?jiān)u審專家。評審組織單位按規(guī)定遴選評審專家，并將專家名單報(bào)科技部條件財(cái)務(wù)司備案。在聘請?jiān)u審專家時(shí)應(yīng)向?qū)＜谊U明評審的目的、任務(wù)與要求、行為準(zhǔn)則，對有關(guān)評審內(nèi)容和課題背景作必要的介紹與說明，并提供必要的工作條件和費(fèi)用。
（三）組織召開專家評審會。評審組織單位召開專家評審會，由專家組對課題預(yù)算進(jìn)行評審，形成專家組評審意見。
專家評審會由專家組組長主持。專家組依據(jù)預(yù)算申報(bào)材料，對課題預(yù)算的合規(guī)性、合理性進(jìn)行討論與評價(jià)；每個(gè)專家獨(dú)立填寫專家意見表；專家組集中討論評議，專家組組長綜合整理各個(gè)專家的意見，形成專家組集體評審意見，完成正式的評審報(bào)告，并向?qū)＜医M所有成員和評審機(jī)構(gòu)代表宣布專家組評審意見。
根據(jù)課題預(yù)算規(guī)模、預(yù)算復(fù)雜程度等具體情況，在預(yù)算評審過程中，可以要求課題組對預(yù)算情況進(jìn)行陳述，并對專家組的疑問進(jìn)行答辯。但在專家組評審的其他程序，課題組人員應(yīng)回避。
（四）報(bào)告提交。評審專家組向評審組織單位提交評審報(bào)告及各專家的評審意見，評審組織單位匯總形成正式評審工作報(bào)告，并對評審活動的重要內(nèi)容進(jìn)行記錄存檔。
（五）與課題立項(xiàng)評審合并開展的預(yù)算評審工作，應(yīng)保證評審專家組中包括不少于兩名財(cái)務(wù)專家，專家組在評審過程中應(yīng)設(shè)置專門的環(huán)節(jié)對課題預(yù)算進(jìn)行評議，并出具單獨(dú)的預(yù)算評審意見。
第十四條 單獨(dú)開展預(yù)算評審工作時(shí)，評審專家的群體組成應(yīng)配置合理，專業(yè)具有針對性和互補(bǔ)性。專家組應(yīng)包括熟悉課題研究內(nèi)容的技術(shù)專家和熟悉財(cái)政財(cái)務(wù)政策的財(cái)務(wù)專家以及管理專家，每個(gè)課題的評審專家總?cè)藬?shù)不得少于5人，并且為單數(shù)，來自相同單位的專家不得超過2人。
第十五條 建立評估評審活動的質(zhì)量控制體系，采取有效措施保證預(yù)算評估評審活動的質(zhì)量。建立預(yù)算評估評審結(jié)果復(fù)核機(jī)制，課題負(fù)責(zé)人或依托單位對預(yù)算評估評審結(jié)果存在重大異議的，可以申請復(fù)核，復(fù)核工作由條件財(cái)務(wù)司組織。
第十六條 預(yù)算評估評審的正式結(jié)果為預(yù)算評估評審報(bào)告，在評估評審活動結(jié)束時(shí)提交。評估評審機(jī)構(gòu)有義務(wù)對管理部門解釋評估評審報(bào)告。
第十七條 評估評審報(bào)告內(nèi)容描述應(yīng)明確、具體和充分。除包括評估評審結(jié)論外，還應(yīng)對評估評審活動的目的、范圍、依據(jù)、方法等主要內(nèi)容進(jìn)行說明；預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)滿足平衡關(guān)系，數(shù)據(jù)調(diào)整意見應(yīng)與文字意見相符；較大幅度預(yù)算調(diào)整等重大問題必須在評估評審報(bào)告中反映。評審報(bào)告中除體現(xiàn)評審專家組的一致意見外，還必須對評審專家的不同意見作出說明，并將各評審專家的意見作為附件附于評審報(bào)告后面。
第十八條 評估報(bào)告必須經(jīng)過評估主持人和評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的審查，正式評估報(bào)告上必須有評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字以及評估機(jī)構(gòu)公章。評審報(bào)告上必須有評審專家組組長的簽字以及專家組全體成員名單。評審組織單位提交的工作報(bào)告，必須加蓋單位公章。
第十九條 管理部門及工作人員、評估機(jī)構(gòu)及評估人員、評估評審專家、課題依托單位及課題負(fù)責(zé)人等預(yù)算評估評審相關(guān)各方的行為準(zhǔn)則與規(guī)范，按《國家科技計(jì)劃項(xiàng)目評審行為準(zhǔn)則與督查辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 預(yù)算評估評審工作經(jīng)費(fèi)從計(jì)劃管理費(fèi)中列支，開支標(biāo)準(zhǔn)按照《科技部科技計(jì)劃管理費(fèi)管理試行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 本規(guī)范自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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